关于发布铁路工业、供销、施工企业资产经营综合指标考核试行办法的通知
铁道部
关于发布铁路工业、供销、施工企业资产经营综合指标考核试行办法的通知
铁道部
(1999年7月23日发布的铁政法[1999]86号将本文废止)
为推动铁路工业、供销、施工企业深化改革、走向市场，实行两个根本转变，落实国有资产经营责任，提高企业经济效益，确保国有资产保值增值，部研究制定了《铁路工业、供销企业资产经营综合指标考核试行办法》和《铁路施工企业资产经营综合指标考核试行办法》，决定对铁路
工业、供销、施工企业实施资产经营综合指标考核，现发给你们，请结合本单位实际情况按照执行，并将执行过程中的问题及时报部。
部对工业总公司的考核办法按《中国铁路机车车辆工业总公司“九五”期间资产经营责任书》实施。
附件一：铁路工业、供销企业资产经营综合指标考核试行办法
第一条 为适合铁路工业、供销企业深化改革走向市场的要求，促进企业经营由粗放型向集约型转变，落实国有资产经营责任，有效地行使部对国有资产的监控职能，根据铁道部《铁路企业国有资产保值增值考核试行办法》（铁财〔1995〕153号）的有关规定，结合各总公司实
际情况，制定本办法。
第二条 考核重点为铁路工业、供销企业经济增长的质量和效益指标。
第三条 本办法以指标单项考核加综合评价的方式，对各总公司进行一体化考核，包括以国有资产为主兴办的多种经营企业，用国有资产参股、联营、对外投资等各种经营行为。
第四条 资产经营综合指标的确定及单项考核办法。
一、国有资产保值增值率
用于反映企业国有资产保值增值状况，促进企业依靠主观努力实现企业国有资产的完整、保全和增值。
指标计算公式：
国有资产保 期末国家所有者权益总额
＝－－－－－－－－－－－×100％
值增值率 期初国家所有者权益总额
考核办法是：
执行铁财〔1995〕153号文发布的《铁路企业国有资产保值增值考核试行办法》。
二、资本金收益率
用于反映企业运用投资者投入资本获得收益的能力，促进企业合理配置资源，盘活存量资产，提高资本收益。
指标计算公式：
利润总额
资本金收益率＝－－－－×100％
实收资本
考核与奖励办法是：
在国家未出台国有资产收益管理规定之前，各总公司每年应缴资本金收益额随各项考核指标一并下达，并以资本金收益率指标完成情况与应缴资本收益额再投资挂钩的办法实施考核，工业、供销企业资本金收益率行业标准另行规定。
三、成本费用指标
（一）工业：百元销售收入成本费用
用于反映企业实现一定数额的经营收入而相应发生的成本费用，促进企业增收节支，降低成本，提高效益。
指标计算公式：
产品销售成本费用总额
百元销售收入成本费用＝－－－－－－－－－－×100％
产品销售收入
产品销售成本费用总额＝产品销售成本＋产品销售费用＋产品销售税金及附加＋管理费用＋财务费用
考核办法是：
继续执行铁劳〔1992〕43号和铁劳〔1992〕69号文关于工效挂钩实施细则对百元商品产值成本费用指标考核的规定。
（二）供销：商品流通费率
用于反映企业一定期间的经营收入而相应发生的费用支出，促进企业增加收入，降低费用，提高效益。
指标计算公式：
经营费用＋管理费用＋财务费用
商品流通费率＝－－－－－－－－－－－－－－×100％
商品销售收入
考核办法是：
与工业百元商品产值成本费用指标考核办法相同。
四、营销、收账指标
（一）工业：产品销售率
用于反映企业产销状况，促进企业增加产品市场占有率，降低产成品库存。
指标计算公式：
产品销售收入
产品销售率＝－－－－－－－－－－－－－×100％
商品产值（现价）÷1．17
（二）供销：应收账款周转率
用于反映企业应收账款周转快慢，促进企业加速资金周转，提高资金使用效率。
指标计算公式：
销售收入
应收账款周转率＝－－－－－－－－×100％
平均应收账款余额
平均应收 期初应收 期末应收
＝（ ＋ ）÷2
账款余额 账款余额 账款余额
营销、收账指标参与综合考核。
五、存货周转率
用于反映企业购、产、销诸环节存货占用情况，促进企业减少存货资金占用。
指标计算公式：
产品销售成本
存货周转率＝－－－－－－
平均存货成本
平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）÷2
考核办法是：
继续执行铁劳〔1992〕43号和铁劳〔1992〕69号文件
第五条 资产经营综合指标评价办法。
1．指标综合完成情况以各考核指标反映经济增长的质量和效益程度，确定不同的权数，年终完成考核指标的权数之和为评定各总公司领导班子成员业绩的重要依据。
2．资产经营综合考核指标满分分别为：
（1）国有资产保值增值率（25分）；
（2）资本金收益率（18分）；
（3）百元销售收入成本费用〔工业〕、商品流通费率〔供销〕（25分）；
（4）产品销售率〔工业〕、应收账款周转率〔供销〕（16分）；
（5）存货周转率（16分）。
3．各考核指标权数累计之和大于或等于90分为优秀；大于或等于60分小于90分为合格；小于60分为不合格。
4．各总公司考核指标另行下达。
5．以年度为考核期对各总公司进行考核。
第六条 资产经营综合指标考核程序。
一、各总公司每年3月15日前以书面形式上报部定考核指标的预测依据及建议水平，经部财务司结合实际综合分析确定后于当年4月15日前下达。
二、会计年度终了，各总公司根据各考核指标完成情况，在下年3月15日前向部提报主客观因素影响分析报告，重点分析主观因素影响。
三、根据各总公司分析报告，部经严格审定后，于下年4月15日前完成综合评价结论，并报送领导和有关部门。
第七条 资产经营综合指标评分办法。
一、各总公司凡年度完成部下达的经营考核指标，可取得该项指标的指定分数，超额完成部分不另加分。
二、未完成部下达的经营考核指标，具体评分规定如下：
1．国有资产保值增值率
实际比计划每减少1％扣5分，扣完为止。
2．资本金收益率
未完成部定上缴资本收益额的公司，不得分。
3．百元销售收入成本费用（工业）、商品流通费率（供销）
实际比计划每减少0．1扣3分，扣完为止。
4．产品销售率（工业）、应收账款周转率（供销）
工业实际比计划每减少1％、供销减少1次扣4分，扣完为止。
5．存货周转率
实际比计划每减少0．1扣4分，扣完为止。
第八条 资产经营综合指标的考核办法。
按领导班子成员承担责任大小，建立奖罚标准，实施考核。
1．根据各总公司资产经营综合指标完成情况，由部对总经理、党委书记作出鉴定；总经理对其他领导班子成员作出鉴定，经部审核，计入干部考核档案，作为干部任免和奖惩的重要依据。
2．领导班子成员的部分年收入与资产经营综合指标完成情况挂钩。在考核年度3月底以前按领导班子成员上年年收入总额的一定比例预交资产经营抵押金，由部财务司统一收管，各领导班子成员资产经营抵押金的比例是：总经理、党委书记为年收入额的60％；其他成员为40％。
视年终考核结果兑现。
综合考核结果优秀的公司，领导班子成员除足额取得资产经营抵押金外，另根据领导班子成员的责任给予一次性奖励。具体奖励标准为：总经理、党委书记15000元，其他成员11000元；
综合考核合格的公司，领导班子成员可足额取得资产经营抵押金，另给予总经理、党委书记5000元，其他领导班子成员4000元的奖励。
综合考核不合格的公司，领导班子成员不能取得资产经营抵押金，并对主要领导人通报批评，连续两年不合格的，作组织调整。
3．对于弄虚作假违犯纪律的，给予经济处罚和行政处分，并重新确定考评结果。
4．考核期内，遇有不可抗拒的客观因素和政策调整等情况，其影响原则上予以扣除。
第九条 参加考核的领导班子成员由被考核单位提出并报考核部门核定。
第十条 对由两类行业组成的总公司，为保证其总体考核力度不变，操作方法如下：
一、对物资总公司工业、供销企业的考核依据本办法全额预收一份资产经营抵押金，工业、供销企业的奖罚标准各占总额的50％。
二、对通号总公司工业、施工企业的考核以工业为主全额预收资产经营抵押金，依据工作量指标测定工业、施工企业奖罚权数和数额，并按各自的考核办法进行考核。
三、对工程总公司施工、工业企业的考核以施工为主全额预收资产经营抵押金，依据工作量指标测定施工、工业企业奖罚权数和数额，并按各自的考核办法进行考核。
第十一条 为有效实施本办法，各总公司要严肃财经纪律，严格会计核算，会计基础资料须经上级财务部门或会计中介机构认定，以保证各项考核指标真实、完整、准确。
第十二条 各总公司对下属企业（公司）的考核办法，依据本办法要求，结合具体情况制定实施；考核主体同部对各总公司的要求，即对主业、多经等实体及企业各种经营行为实行一体化考核的办法。
第十三条 本办法发布前的部内有关规定、文件内容与本办法相抵触的以本办法为准。本办法由铁道部财务司负责解释。
第十四条 本办法自1996年1月1日起试行。
附件二：铁路施工企业资产经营综合指标考核试行办法
第一条 为适应铁路施工企业深化改革走向市场的要求，综合评价和反映企业经济效益状况，强化国有资产经营责任，有效地行使部对国有资产的监控职能，促进企业加强管理，根据铁道部《关于发布〈铁路企业国有资产保值增值考核实行办法〉的通知》（铁财〔1995〕153号
）文件精神，结合各总公司、铁路局（集团公司）实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于工程总公司、建筑总公司、通号总公司、铁路局（集团公司）的施工单位。
第三条 对资产经营综合指标采取综合评价的办法，视客观因素与主观努力情况由部总体评定。
第四条 资产经营综合指标以年度为考核期。
第五条 进行考核的资产经营综合指标如下：
一、国有资产保值增值率
用于衡量企业实现企业国有资产的保值增值情况，促进企业加强国有资产的管理。（具体内容参见铁财〔1995〕153号）。
指标计算公式为：
期末国家所有者权益总额
国有资产保值增值率＝－－－－－－－－－－－×100％
期初国家所有者权益总额
二、资本收益率
用于衡量企业运用投资者投入资本获得收益的水平，促进企业对投入资本的管理，提高经营效果。
指标计算公式为：
净利润
资本收益率＝－－－－×100％
实收资本
净利润＝利润总额－应交企业所得税
实收资本＝（期初实收资本＋期末实收资本）÷2
三、资产负债率
用于衡量企业负债水平，促进企业负债保持在合理的水平之内。
指标计算公式为：
负债总额
资产负债率＝－－－－×100％
资产总额
四、存货周转率
用于衡量企业购、产、销的效率，促进企业减少存货占用资金。
指标计算公式为：
全部销售成本
存货周转率＝－－－－－－
平均存货成本
平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）÷2
五、产值利润率
用于衡量企业完成全部产值的获利能力，促进企业努力完成有效益的产值。
指标计算公式为：
利润总额
产值利润率＝－－－－－×100％
企业总产值
第六条 资产经营综合指标考核程序
一、首先由企业根据自己的财务状况和经营情况预测，每年3月15日前以书面形式上报对考核指标的预测依据及建议水平，然后由部财务司结合企业实际情况分析确定后于每年4月15日前下达。
二、各总公司、铁路局（集团公司）在下年3月15日前向部提报考核指标完成情况及影响因素分析报告。
第七条 各项考核指标满分分别为：
1．国有资产保值增值率（30分）；
2．资本收益率（25分）；
3．资产负债率（15分）；
4．存货周转率（20分）；
5．产值利润率（10分）；
第八条 各项考核指标的评分办法
一、各被考核单位凡完成部下达的年度资产经营综合考核指标的，可取得各该项指标的指定分数，超额完成部分不另加分。
二、未完成资产经营综合考核指标的，具体评分规定如下：
1．国有资产保值增值率
实际比计划每减少0．1个百分点扣0．5分，扣完为止。
2．资本收益率
实际比计划每减少0．1个百分点扣1分，扣完为止。
3．资产负债率
实际比计划每增加0．1个百分点扣0．5分，扣完为止。
4．存货周转率
实际比计划每减少0．1次扣2分，扣完为止。
5．产值利润率
实际比规定每减少0．1个百分点扣0．5分，扣完为止。
第九条 考核成绩的评定：各考核指标得分累计之和大于或等于90分为优秀；大于或等于60分小于90分为合格；小于60分为不合格。
第十条 奖罚办法。
一、根据资产经营综合指标完成情况，由部对被考核单位公司党政正职作出鉴定，领导班子其他成员由正职作出鉴定，报部审核，记入干部考核档案，作为干部任免和奖惩的重要依据。综合考核不合格的企业，第一年对主要领导人给予通报批评，连续两年考核不合格，作组织调整。
对弄虚作假违反纪律的，给予经济处罚和行政处分，并重新确定考评成绩。
二、资产经营综合指标考核成绩与企业当年收益挂钩。每年由部财务司在4月15日前下达企业当年资本收益定额上交指标，企业在5月30日前汇款到部财务司。对于年终考核被评为优秀的企业（5月1日前公布），上交收益额由部财务司于5月30日前按120％返回；合格的企
业按其得分值所占满分值的比例同时返回；不合格的企业不返回。返回企业的部分增加权益。
三、对被考核企业主要经营者实行风险收入抵押金制度。风险收入抵押金根据企业领导班子成员的经营责任的不同，按上年年收入额的一定比例计算，计算结果按百元位取整后于每年5月30日前一次汇缴部财务司。比例标准为：总公司的总经理、党委书记和铁路局主管施工企业的副
局长（集团公司主管施工企业的副总经理）60％，领导班子其它成员40％，风险收入抵押金由部财务司统一管理，对于年终考核被评为优秀的企业，个人风险收入抵押金按200％返回，合格者按150％返回，不合格者不返回。
综合考核结果为优秀的企业，给予领导班子适当奖励。具体奖励标准为：总经理、党委书记和路局主管施工企业副局长（集团公司主管施工企业的副总经理）10000元，领导班子其它成员8000元。
第十一条 参加考核的领导班子成员由被考核单位提出，报考核部门核定。
第十二条 对于既有施工，又有工业或运输的企业，企业资本收益上交指标按不同行业执行。领导班子成员个人上交的抵押金，具体规定如下：工程、建筑总公司的考核以施工为主；通号总公司的考核以工业为主；各铁路局的考核以运输为主。
第十三条 被考核单位对下的内部考核办法由企业自行制定。
第十四条 为有效实施本办法，各总公司、铁路局（集团公司）要严肃财经纪律，严格会计核算，会计基础资料须经上级财务部门或会计中介机构认定，以保证各项考核指标真实、完整、准确。
第十五条 本办法发布前的部内有关规定、文件内容与本办法相抵触的以本办法为准。本办法由铁道部财务司负责解释。
第十六条 本办法自1996年1月1日起试行。
1996年4月20日
杭州市国资委关于印发《杭州市国有资产营运机构工资总额预算管理试行办法》的通知
浙江省杭州市国资委
杭州市国资委关于印发《杭州市国有资产营运机构工资总额预算管理试行办法》的通知
杭国资营〔2008〕85号
市各有关国有资产营运机构：
为了切实履行企业国有资产出资人职责，完善收入分配管理调控机制，促进企业持续稳定健康发展，根据国家相关收入分配政策，我委制定了《杭州市国有资产营运机构工资总额预算管理试行办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二〇〇八年九月二十七日
杭州市国有资产营运机构工资总额预算管理试行办法
第一章 总 则
第一条 为健全国有资本经营预算管理体系，完善国有资产营运机构工资总额的管理，进一步调动国有资产营运机构员工的积极性，实现工资总额管理的科学化、制度化和规范化，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》和国家相关的收入分配政策规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用范围为杭州市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）监管范围内的国有资产营运机构（以下简称“营运机构”，交通集团公司另行制定）。
第三条 工资总额预算管理是指营运机构按照国家收入分配政策规定和出资人的调控要求，根据营运机构效益、劳动力市场价位和人工成本承受能力，对营运机构工资总额和工资水平及增长做出预算安排并进行规范管理的活动。
第四条 营运机构实施工资总额预算管理应遵循以下原则：
（一）切实维护出资人、营运机构、经营者、职工四者利益原则；
（二）强化收入分配与营运机构创造价值相结合原则；
（三）积极探索出资人依法调控与营运机构自主分配相结合原则；
（四）建立健全营运机构员工收入正常增长机制原则。
第二章 预算管理体系
第五条 市国资委根据国家、省、市有关企业收入分配政策规定，制定工资总额预算管理政策，对营运机构工资总额预算编制、报告及执行情况进行监督管理，依法调控营运机构收入分配总体水平，规范经营者与员工收入分配行为。
第六条 营运机构建立工资总额预算管理制度，规范和细化工资总额预算管理流程，组织做好工资总额预算编制、申报、执行、调整、监督和评价等各项工作，保证营运机构工资总额预算管理工作质量。
第三章 预算管理指标
第七条 营运机构预算管理指标由经济效益预算指标和工资总额预算指标构成。
第八条 经济效益预算指标是指能够全面反映企业经济效益和价值创造能力的指标，考核指标以净资产收益率为主。
经济效益预算指标原则上以企业当年净资产收益率预计数为准确定。
第九条 工资总额预算指标由营运机构根据当年市国资委确定的收入分配政策，综合本单位人力资源配置、用工成本和预计效益等情况编制。
工资总额预算指标原则上在市国资委确定的当年允许列支的工资区间内，综合考虑营运机构效益预计增长情况、本地平均用工成本和年终奖金延期支付等因素确定。
第四章 预算编制、申报与执行
第十条 营运机构根据本办法编制当年的工资总额预算报告，并按规定以书面形式上报市国资委。经市国资委审核同意后，工资总额预算由企业董事会批准实施。
第十一条 营运机构工资总额预算应包括企业经营者、高级管理人员、中层管理人员及以下普通在岗职工等各类型人员的基本工资预算及效益工资预算等内容。
第十二条 营运机构在编制当年工资总额预算时，应遵循以下原则：
（一）员工基本工资根据营运机构的性质、历年工资水平和净资产规模情况分类确定。市工业资产经营投资集团有限公司等5户资产经营公司人均基本工资为3万元，6户授权经营企业人均基本工资为2万元。
（二）员工效益工资按照预计净资产收益率完成情况来进行计算。资产经营公司预计净资产收益率超过5%时，员工可以取得效益工资，在5%基础上净资产收益率每增加1个百分点，可按基本工资总额的35%提取效益工资。
可提取的效益工资总额=（当年预计完成的净资产收益率-5%）×100×基本工资总额×35%×经营难度系数
授权经营企业预计净资产收益率超过4%时，员工可以取得效益工资，在4%基础上净资产收益率每增加1个百分点，可按基本工资总额的35%提取效益工资。
可提取的效益工资总额=（当年预计完成的净资产收益率-4%）×100×基本工资总额×35%×经营难度系数
经营难度系数按各营运机构当年净资产规模情况确定。资产经营公司的确定方法为：当年考核口径的预计净资产在5亿元以下的，系数为1；5亿元—15亿元以下的，系数为1.1；15亿元以上的，系数为1.2。授权经营企业的确定方法为：当年考核口径的预计净资产在2.5亿元以下的，系数为1；2.5亿元—5亿元以下的，系数为1.1；5亿元以上的，系数为1.2。
（三）资产经营公司当年提取的人均效益工资上限原则为当年人均基本工资的3倍，授权经营企业当年提取的人均效益工资上限原则为当年人均基本工资的4倍。
对已达到上限标准的营运机构，如当年预计净利润增长率在10%以内的，其人均效益工资上限标准可上浮5%；如当年预计净利润增长率在10%以上的，其人均效益工资上限标准可上浮10%。
第十三条 营运机构工资总额预算报告应在每年度5月20日前报市国资委。
第十四条 营运机构应认真编制和申报工资总额预算，切实做好相关的基础工作，保证预算的真实、完整、准确。对于不按时报送工资总额预算报告或者报送预算报告不符合编制要求、存在严重质量问题的企业，市国资委将责令整改。对于营运机构预算严重脱离实际、各相关指标不衔接的，将责成营运机构重新编制报送工资总额预算报告。
第十五条 营运机构当年完成的经济效益指标达到上报的预算指标95%（含95%）以上的，经社会中介机构审计，并报市国资委审核认定后，营运机构可按工资总额预算标准列支工资。
第十六条 营运机构应严格执行工资总额预算，营运机构可以根据效益预算指标执行情况，在规定的工资预算指标内，决定工资总额的发放，但不得跨年度结转新增工资结余。
第十七条 营运机构动用以前年度工资结余补充年度工资总额预算支出的，应在工资总额预算方案中予以专项说明，并报市国资委批准。
第五章 预算监督与调整
第十八条 营运机构应建立工资总额预算执行情况定期分析、报告制度，分别于半年及年度终了30日内向市国资委报送预算执行情况。
第十九条 市国资委按规定对营运机构工资总额预算执行情况进行监督管理，逐步建立健全营运机构工资总额预算执行情况检查制度，切实加强对营运机构工资总额预算执行情况的跟踪和监督。对执行情况偏差较大的单位及时给予警示，敦促其采取措施及时调整。一个会计年度终了后，委托社会中介机构专项审计营运机构年度工资总额预算执行情况。
第二十条 市国资委依据国家税法规定批复的营运机构工资总额预算，作为税务部门所得税前合理薪酬扣除的依据。如遇国家政策重大变动，另行调整。
第二十一条 市国资委根据营运机构当年工资总额预算执行情况，对预算执行偏差进行分析，并提出营运机构下一年度预算指标调整意见。
对于营运机构出现当年完成的经济效益指标达不到上报预算指标95%、当年实际发放的工资总额高于年度工资总额预算指标且无正当理由、预算执行过程中弄虚作假及其他严重违反本办法规定等情况之一的，市国资委将视情节严重，采取警示、核减下一年度工资总额预算指标、对营运机构和营运机构经营者通报批评、扣减营运机构经营者工资等措施，督促企业整改。
第二十二条 除受国家和本市重大经济政策、战略规划调整（包括企业分立、合并等重大资产重组）和自然灾害等不可抗力因素影响外，预算指标值原则上不得调整。当出现重大特殊情况时，营运机构应提交书面预算调整报告和修正方案，经市国资委审核批准后，可酌情修正预算指标值。
第六章 其他事项
第二十三条 每年度营运机构工资总额预算管理的具体事项及要求，由市国资委另行通知。
第二十四条 本办法由市国资委负责解释。
第二十五条 本办法自2008年1月1日起实施。
