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企业内部控制应用指引第13号——业务外包

作者:法律资料网 时间:2024-06-26 22:59:26  浏览:9358   来源:法律资料网
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企业内部控制应用指引第13号——业务外包

财政部


企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包



第一章 总 则



第一条 为了加强业务外包管理,规范业务外包行为,防范业务外包风险,根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本指引。

第二条 本指引所称业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为。

本指引不涉及工程项目外包。

第三条 企业应当对外包业务实施分类管理,通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。

外包业务通常包括:研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。

第四条 企业的业务外包至少应当关注下列风险:

(一)外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。

(二)业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

(三)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。

第五条 企业应当建立和完善业务外包管理制度,规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容,明确相关部门和岗位的职责权限,强化业务外包全过程的监控,防范外包风险,充分发挥业务外包的优势。

企业应当权衡利弊,避免核心业务外包。



第二章 承包方选择



第六条 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度,结合确定的业务外包范围,拟定实施方案,按照规定的权限和程序审核批准。

总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。

重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。

第七条 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件:

(一)承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织,具有相应的经营范围和固定的办公场所。(二)承包方应当具备相应的专业资质,其从业人员符合岗位要求和任职条件,并具有相应的专业技术资格。

(三)承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。

第八条 企业应当综合考虑内外部因素,合理确定外包价格,严格控制业务外包成本,切实做到符合成本效益原则。

第九条 企业应当引入竞争机制,遵循公开、公平、公正的原则,采用适当方式,择优选择外包业务的承包方。采用招标方式选择承包方的,应当符合招投标法的相关规定。

企业及相关人员在选择承包方的过程中,不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。承包方及其工作人员不得利用向企业及其工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好处等不正当手段承揽业务。

第十条 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方,并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括:外包业务的内容和范围,双方权利和义务,服务和质量标准,保密事项,费用结算标准和违约责任等事项。

第十一条 企业外包业务需要保密的,应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任,要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。



第三章 业务外包实施



第十二条 企业应当加强业务外包实施的管理,严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求,组织开展业务外包,并采取有效的控制措施,确保承包方严格履行业务外包合同。

第十三条 企业应当做好与承包方的对接工作,加强与承包方的沟通与协调,及时搜集相关信息,发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。

对于重大业务外包,企业应当密切关注承包方的履约能力,建立相应的应急机制,避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

第十四条 企业应当根据国家统一的会计准则制度,加强对外包业务的核算与监督,做好业务外包费用结算工作。

第十五条 企业应当对承包方的履约能力进行持续评估,有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致业务外包合同无法履行的,应当及时终止合同。

承包方违约并造成企业损失的,企业应当按照合同对承包方进行索赔,并追究责任人责任。

第十六条 业务外包合同执行完成后需要验收的,企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收,出具验收证明。

验收过程中发现异常情况,应当立即报告,查明原因,及时处理。

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无锡市人民代表大会常务委员会关于修改《无锡市产品质量监督管理条例》的决定

江苏省无锡市人大常委会


无锡市人民代表大会常务委员会关于修改《无锡市产品质量监督管理条例》的决定

(2004年5月26日无锡市第十三届人民代表大会常务委员会第九次会议通过2004年6月17日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议批准)


  无锡市第十三届人民代表大会常务委员会第九次会议决定对《无锡市产品质量监督管理条例》作如下修改:
  一、删去第六条。
  二、删去第三十二条第二款。
  此外,根据本决定对部分条文的顺序作相应调整。
  本决定自2004年7月1日起施行。
  《无锡市产品质量监督管理条例》根据本决定作相应修改,重新公布。


关于对三种特殊化学品实行出口准许证管理的通知

卫生部等


关于对三种特殊化学品实行出口准许证管理的通知
卫生部等


醋酸酐、乙醚、三氯甲烷既是化工生产和医药用的原料,又是制备“海洛因”等毒品的重要原料。据反映,近年来我国按合法贸易渠道出口的一些上述产品有被国际贩毒集团转入非法用途的迹象。这种情况已引起联合国禁毒机构和一些国家的关注。将于今年11月签署的联合国禁毒新
公约中,已将这3种化学品列入国际管制。为此,必须对醋酸酐、乙醚、三氯甲烷3种化学品的出口加强管理,实行出口准许。现将有关事项通知如下:
一、经营出口的单位:
中国化工进出口公司及其所属各地分公司,中国医药保健品进出口公司及其各地分公司,按各自的经营范围对外经营醋酸酐、乙醚、三氯甲烷的出口业务,其它单位未经批准一律不得经营出口。
二、出口管理:
对醋酸酐、乙醚、三氯甲烷三种化学品的出口实行管理。出口上述化学品的单位须于每年10月底以前将下1年度的这3种化学品出口安排报卫生行政部门审批:1.中国化工进出口公司、中国医药保健品进出口公司的出口安排报卫生部批准;2.所属各分公司的出口安排经当地省、
自治区、直辖市卫生厅(局)审查同意后报卫生部审批。卫生部在批准出口额度安排后发给“特殊化学品出口申请表”。
出口单位必须按卫生部批准的化学品出口额度签订合同。额度外出口须按以上程序报批。
三、申领出口准许证手续:
出口醋酸酐、乙醚、三氯甲烷,出口单位应先填写卫生部制定的“特殊化学品出口申请表”,连同国外进口商提供的该商品不用于生产毒品的保证函,以及合同副本一并报卫生部审批,卫生部审核后签发出口准许证。海关凭证监管验放。
申领出口准许证每份须交手续费人民币100元。
四、罚则:
对于违反上述规定擅自出口和有走私违法行为的,由海关按《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》处理。对触犯刑律的由公安部门查处并移交司法部门依法追究刑事责任。
五、本通知自1989年1月1日起执行。
特殊化学品出口申请表
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| 1.出口单位名称及地址: |
|-------------------------------------------|
| 2.进口国: | 3.合同号: |
|-------------------------------------------|
| 4.进口单位名称及地址: |
| |
|-------------------------------------------|
| 5.出口方式: |
| |
| □海运 □空运 □邮寄 |
|-------------------------------------------|
| 6.出口口岸: | 7.进口口岸: |
|------------------------|------------------|
| 8.发货日期: | 9.到达目的口岸日期: |
|-------------------------------------------|
| 10.详细说明出口化学品用途: |
| |
|-------------------------------------------|
| 11.化学品说明 |
|-------------------------------------------|
| 化学品名称 | 规 格 | 单 位 | 数 量 |
|-----------|----------|---------|----------|
| | | | |
|-------------------------------------------|
| 12.备注: |
---------------------------------------------
申请日期: 申请单位(盖章):
注:本表除第10项用中文外,其他各项请用中、英文填写清楚。字迹不清,填写项目不全者恕不受理。

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| 中华人民共和国卫生部 |
| |
| 北京后海北沿44号 编号: |
| No. 44 Houhai Beiyan File No. |
| Beijing 100725 MINISTRY OF PUBLIC 发证日期: |
| HEALTH PEOPLE'S REPUBLIC Issuing date |
| OF CHINA |
| 特殊化学品出口准许证 |
| EXPORT AUTHORIZATION FOR ESSENTIAL CHEMICALS |
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| |出口单位: | |
| |Exporter | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |进口单位: | |
| |Importer | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口化学品名称、规格及数量: | |
| |Designation, packing and quantity of item to be exported | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口口岸: |进口口岸: | |
| |Port of departure |Port of entry | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |说明: | |
| |Direction | |
| | 1.本联为出口单位向海关申报办理出口手续的凭证; | |
| | This copy is to be produced to the Customs by the exporter at the time of exportation | |
| | 2.本联由报关单位如实填写背面各项内容, 经海关查验放行并盖章后, 由报关单位寄: 北京中华人 | |
| | 民共和国卫生部药政管理局。 | |
| | The exporter is to complete this copy on the back for the examination and endorsement of the Customs | |
| | and return it to:Bureau of Drug Administration & Policy, Ministry of Public Health, People's Republic| |
| | of China. | |
| | | |
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| 卫生部药政管理局 |
| Bureau of Drug Administration & Policy |
| 有效日期: |
| Expiry date |
| ______________ |
| (负责人签字) |
| (signature) |
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第1联
海 关 签 注
本准许证所允许出口的特殊化学品已经我关核验无误,如数放行。
□海运 船 名
□空运 航班号
□邮寄 包裹号
出口日期
出口数量
特此证明
海关盖章:
签注日期:

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| 中华人民共和国卫生部 |
| |
| 北京后海北沿44号 编号: |
| No. 44 Houhai Beiyan File No. |
| Beijing 100725 MINISTRY OF PUBLIC 发证日期: |
| HEALTH PEOPLE'S REPUBLIC Issuing date |
| OF CHINA |
| 特殊化学品出口准许证 |
| EXPORT AUTHORIZATION FOR ESSENTIAL CHEMICALS |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
| |出口单位: | |
| |Exporter | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |进口单位: | |
| |Importer | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口化学品名称、规格及数量: | |
| |Designation, packing and quantity of item to be exported | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口口岸: |进口口岸: | |
| |Port of departure |Port of entry | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |说明: | |
| |Direction | |
| | 1.本联应附于货物中运至目的口岸: | |
| | This copy is to be attached to the consignment to the port of destination | |
| | 2.检查机关依本联检查货物情况。 | |
| | This copy is to remain with the consignment for the examination by inspection agency | |
| | | |
| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
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| 卫生部药政管理局 |
| Bureau of Drug Administration & Policy |
| 有效日期: |
| Expiry date |
| ______________ |
| (负责人签字) |
| (signature) |
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第2联

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| 中华人民共和国卫生部 |
| |
| 北京后海北沿44号 编号: |
| No. 44 Houhai Beiyan File No. |
| Beijing 100725 MINISTRY OF PUBLIC 发证日期: |
| HEALTH PEOPLE'S REPUBLIC Issuing date |
| OF CHINA |
| 特殊化学品出口准许证 |
| EXPORT AUTHORIZATION FOR ESSENTIAL CHEMICALS |
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| ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
| |出口单位: | |
| |Exporter | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |进口单位: | |
| |Importer | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口化学品名称、规格及数量: | |
| |Designation, packing and quantity of item to be exported | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |出口口岸: |进口口岸: | |
| |Port of departure |Port of entry | |
| |---------------------------------------------------------------------------------------------------------| |
| |说明: | |
| |Direction | |
| | 本联供留存备查用。 | |
| | This copy is to be kept on file for future reference. | |
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| 卫生部药政管理局 |
| Bureau of Drug Administration & Policy |
| 有效日期: |
| Expiry date |
| ______________ |
| (负责人签字) |
| (signature) |
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第3联



1988年10月10日